Medisch specialisten mogen in de toekomst niet meer verdienen dan 300.000 euro bruto. Dat stelt de nieuwe voorzitter van de Orde van Medisch Specialisten Frank de Grave zaterdag in NRC Handelsblad. Hij werd afgelopen donderdag benoemd.

Nu verdient een aantal specialisten nog meer dan drie ton. De specialisten zijn al een tijdje in gesprek met hoge ambtenaren van minister Edith Schippers (Volksgezondheid) over de vergoedingen. Eerder dit jaar werden tot drie keer toe kortingen op de inkomens van specialisten aangekondigd. Twee maanden geleden voerden de specialisten nog actie tegen een nieuw vergoedingensysteem.

De Grave wil schoon schip maken. ,,We moeten uiteindelijk de kortingen accepteren. Ook Schippers wil af van het beeld dat specialisten graaiers zijn”, aldus de oud-VVD-minister.

Bron:
De Pers

Wie later een royale appel voor de dorst wil hebben, moet nu niet onnodig veel geld naar de fiscus kruien. De veertien meest gemaakte pensioen- en lijfrenteblunders. En hoe u voorkomt dat u berooid sterft.

Als dga hebt u de mogelijkheid pensioen in eigen beheer op te bouwen. Waar moet u rekening mee houden en wat zijn de valkuilen?

1. Mijn bedrijf is mijn pensioen
   U heeft geen pensioen opgebouwd omdat u straks van de opbrengst van uw bedrijf wilt leven. Als bij verkoop de opbrengst tegenvalt, heeft u veel minder pensioen dan verwacht.
2. Pensioenen kosten alleen maar geld
   Niet waar. Pensioen opbouwen kan de liquiditeit juist verruimen omdat u er een aftrekpost mee creëert. De opbouw van een pensioenreserve in een bv kan beperkt blijven tot een boekhoudkundige handeling. Hetzelfde principe geldt voor de fiscale oudedagsreserve (FOR) bij vof’s en eenmanszaken. De opbouw van de pensioenreserve wordt van de winst afgetrokken, komt op de balans en is dus een fiscale aftrekpost.
3. Mijn partner blijft goed achter
   Stel: uw partner heeft zich nooit met het bedrijf bemoeid en u komt te overlijden. Hij of zij zal het bedrijf dan vaak te snel en dus te goedkoop van de hand doen. Grote kans dat de opbrengst te klein is voor een leuk inkomen. Regel dus in privé een overlijdensrisicoverzekering. Na uw overlijden ontvangt uw partner dan een netto bedrag. De premies betaalt u ook netto. Of regel een partnerpensioen in een pensioenverzekering. Na uw overlijden ontvangt uw partner dan levenslang van te voren vastgestelde uitkeringen. De premies zijn aftrekbaar en over de uitkeringen betaalt uw partner inkomstenbelasting.
4. Ik vertrouw op mijn pensioenverzekeringen
   Als u een pensioenverzekering sluit, wil dat niet zeggen dat u gegarandeerd een bepaald pensioen ontvangt. Wie een pensioenverzekering sluit met een gegarandeerde uitkering, komt een heel eind. In dat geval bent u alleen nog afhankelijk van de marktrente op uw pensioenleeftijd. Hoe hoger de marktrente, hoe hoger de pensioenuitkeringen.
5. Ik ben en blijf kerngezond
   In een pensioenregeling wordt vaak het risico van arbeidsongeschiktheid gedekt. U spreekt met de bv af dat de pensioenopbouw gewoon doorgaat als u arbeidsongeschikt raakt. In de praktijk komt er weinig van terecht als er niets wordt geregeld. Verzeker dus het arbeidsongeschiktheidsrisico. De verzekeraar betaalt dan uw pensioenopbouw gewoon door.
6. Er staat genoeg pensioenreserve op de balans
   De papieren pensioenreserve in een bv zal ooit gevuld moeten worden met geld. Want ook pensioenopbouw is niet meer dan uitstel van fiscale executie. Stel, de opgebouwde reserve in de bv is opgelopen tot 400.000 euro. De fiscus geeft u dan maar één optie: pensioen uitkeren. Want de fiscus aast op de inkomstenbelasting die u over de pensioenuitkering betaalt.
7. Ik ben nu toch al te laat
   Wie hiervan uitgaat, laat een enorm belastingvoordeel liggen. Als u hier de middelen voor heeft, kunt u in één klap met terugwerkende kracht pensioen opbouwen over de complete periode dat het bedrijf in uw bezit is. Dit is in jaren van grote winst een gigantische aftrekpost waarvoor u niets hoeft te doen. De pensioenreserve opvoeren op de balans kan ook in een aantal stappen. Zo kunt u een aantal jaren de winst minimaliseren en die dus fiscaal optimaliseren.
8. Ik laat mijn pensioenvermogen in de werk-BV
   Niet slim, want als u failliet gaat, is uw pensioen weg.
9. Mijn geld is in de pensioen-BV onbereikbaar
   Geld in een pensioen-bv is niet ‘verloren’. U kunt het geld lenen, zoals u ook geld uit elke andere bv kunt lenen. Dat wil dus zeggen: onder bepaalde voorwaarden. Zo moet tegenover het geleende bedrag een zekerheid staan. Een pensioen-bv kan wel zonder problemen lenen aan een werk-bv, bijvoorbeeld om de grootste leemtes te dichten als de nood aan de man komt. Dit druist natuurlijk wel in tegen de gedachte achter een pensioen-bv, namelijk het veiligstellen van het vermogen.
10. De FOR is mijn netto spaarpotje
    In een eenmanszaak of een VOF kan geen pensioenreserve worden opgebouwd. In plaats daarvan heeft u de Fiscale Oudedags Reserve (FOR), een papieren reserve. De papieren aftrek op de winst is jaarlijks maximaal 12 procent van de winst. Dit levert een aanzienlijk liquiditeitsvoordeel op zonder dat het u iets kost. Maar op het moment dat u uw bedrijf stopt, moet u iets met de FOR doen. En daar heeft u geld voor nodig.
11. Ik kan de FOR pas gebruiken als ik met mijn bedrijf stop
    U doet mee aan de FOR-regeling en vindt het bedrag te hoog worden. Bovendien heeft u nu vermogen en wilt u dat veiligstellen. Stop het in een lijfrenteverzekering. De FOR neemt dan af met het bedrag dat u in de lijfrente stopt én het geld is veiliggesteld. Uiteraard kunt u de premie dan niet meer aftrekken. Dat heeft u immers al gedaan toen u het geld naar de FOR overhevelde.
12. Mijn lijfrente-aftrek is beperkt
    Heeft u besloten de maximale lijfrenteaftrekposten te benutten, dóe dat dan ook. De basisaftrek is vervallen, maar u kunt de jaarruimte benutten. En er is ook nog de inhaalruimte. Deze biedt mogelijkheden als u in het verleden te weinig pensioen heeft opgebouwd.
13. Ik stort jaarlijks een lijfrentekoopsom
    Lijfrenteverzekeringen zijn alleen zinvol als u gebruik kunt maken van het belastingvoordeel. U trekt u premie af tegen 52 procent. De lijfrente komt in de toekomst tot uitkering en u betaalt 42 procent. Andersom is geen optie: u maakt dan bij voorbaat al 10 procent verlies. Ook als u na uw pensionering in hetzelfde belastingtarief valt, zijn lijfrentes weinig zinvol. Door de hoge kosten maakt u weinig rendement. Wilt u er echter zeker van zijn dat er aan het einde van de rit vermogen is, kunt u toch een lijfrente overwegen. Bij een faillissement heeft u altijd uw lijfrente nog.

Aanbevolen websites
– Pensioen Magazine
– PensioenPlatform
– Pensioen opbouwen
– DGA Pensioenopbouw
– Pensioen en WAO

Bron:
Zibb.nl

Hoe zat het ook al weer met de bijtelling voor privégebruik auto van de zaak?

• Zodra meer dan 500 privékilometers met de auto van de zaak wordt gereden, is de bijtelling verplicht.
• De Belastingdienst gaat standaard uit van meer dan 500 privékilometers (en dus bijtellen), minder privékilometers moeten aannemelijk worden gemaakt.
• De 500-kilometergrens geldt op jaarbasis, bij gebruik gedurende een gedeelte van het jaar moet naar een volledig jaar worden herleid.
• Bij het volledig vergoeden van alle kosten van een privéauto is de bijtelling verplicht.
• Een werkgever is verplicht de belasting over de bijtelling op het loon van de werknemer in te houden.
• Een ondernemer/resultaatgenieter moet de bijtelling via zijn aangifte inkomstenbelasting afrekenen.

Bron:
Pleinplus

Sep 2010

Door de financiële crisis zijn er miljardentekorten ontstaan in de pensioenfondsen. Steeds meer Nederlandse werkgevers willen niet meer bijspringen in de pensioenfondsen als een economische crisis voor tekorten zorgt. De werkgevers willen dat het risico van een dergelijke crisis bij de werknemers zelf terecht komt, schreef De Telegraaf 6 augustus.

Het defined contribution (DC) pensioen trekt door alle kritiek op de pensioentekorten een steeds grotere achterban onder werkgevers. In dit pensioentype staat de premie vast, maar schommelt de hoogte van het pensioen mee met de dagkoersen op de beurs. Dekkingstekorten worden uitgesloten omdat er geen vast nominaal pensioen is toegezegd.

Amerikaanse gepensioneerden op zwart zaad
Wijzigingen van de regelgeving rond het garantiepensioen kunnen grote gevolgen hebben voor individuele werknemers. In Amerika hebben vele werknemers die in de afgelopen twee jaar met pensioen gingen de negatieve gevolgen van de kredietcrisis in combinatie met het defined contribution systeem ervaren. Zij slijten hun laatste dagen nu in een tentenkamp of camper.

Tekort voor achterblijvende deelnemers
In Nederland vallen weinig werknemers onder zo’n individueel contract. Werkgevers dragen over het algemeen het beleggingsrisico en het nominaal pensioen blijft gegarandeerd. Toen veel pensioenfondsen in 2008 grote tekorten op begonnen te bouwen kregen gepensioneerden toch 100 procent van hun nominale pensioen uitgekeerd. De achterblijvende deelnemers deelden het tekort.

Meer risico voor werknemers
Pensioenfondsen die aan één onderneming zijn verbonden zijn voor werknemers nog stabieler. Als het pensioentekort op begint te lopen, stort het bedrijf bij om verlaging van het pensioen te voorkomen.

Veel bedrijven willen daar vanaf en pleiten voor defined contribution, waarbij werknemers zelf een deel van het beleggingsrisico gaan dragen. Dit heeft ook de consequentie dat het bedrijf eventuele overwinsten in het fonds niet langer mag afromen.

Deur op een kier voor defined contribution
Pensioenfondsen merken overal dat tekorten steeds moeilijker te ondervangen zijn. Bedrijven schrappen eerst de inflatiecorrectie en verhogen daarna de premie. Als het vermogen van een bedrijf tijdens een beurscrisis daalt dan is dat tekort echter nauwelijks nog met een verhoging van de premie te dekken, omdat beursfondsen bij veel bedrijven inmiddels een schijntje zijn in vergelijking met hun vermogen.

Mede daardoor is in het recent gesloten pensioenakkoord de deur voor defined contribution op een kier gezet. Hoeveel het Nederlandse pensioenstelsel zal veranderen is nog de vraag. Wel is duidelijk dat het binnen het huidige stelsel steeds lastiger zal worden om een nominaal pensioen te garanderen, waardoor het voor bedrijven steeds verleidelijker wordt om het garantiepensioen (deels) te laten wegvallen.

Extra sparen
Mocht het die kant op gaan dan zullen werknemers in ruil voor die onzekerheid over hun pensioenuitkering een hogere premiebijdrage van de werkgever eisen en meer individuele beleggingsvrijheid. Zelf extra sparen is een manier voor werknemers om de onzekerheid af te dekken, mits zij zaken als inflatie, beleggingsrendement en rente goed in de gaten houden.

Bron:
Zibb

De Tweede Kamer heeft van minister De Jager van Financiën schriftelijk uitleg gekregen over de positie van de fiets binnen de werkkostenregeling, die op 1 januari 2011 van kracht wordt.

Forfait
Diverse bestaande fiscale regelingen, waaronder de bedrijfsfietsenregeling, komen onder een algemeen forfait tot een maximum van 1,4% van de totale loonsom. Binnen het forfait kan de werkgever vergoedingen en verstrekkingen aanwijzen waarover geen belasting hoeft te worden betaald. De werkgever heeft binnen het forfait de keuze wat hij wel en wat niet onbelast wil vergoeden of verstrekken aan zijn werknemers.

Vrijstelling geldt ook voor fiets
Binnen de werkkostenregeling is er een beperkt aantal gerichte vrijstellingen. Deze gerichte vrijstellingen vallen buiten het forfait. De gerichte vrijstellingen zijn bedoeld voor de belangrijkste zakelijke kosten, met de bijbehorende normeringen en beperkingen. Een van de gerichte vrijstellingen betreft de vergoeding van € 0,19 per zakelijke kilometer, waaronder woon-werkverkeer. Daarbij maakt het niet uit hoe de reis wordt gemaakt. De vergoeding geldt dus ook voor de afgelegde kilometers op de pedalen.

Bron:
HR Praktijk

Alexander Tolmeijer geeft een reactie op de aangekondigde tariefsverlaging voor orthodontie door de NZa.

Het is u vast niet ontgaan dat de NZa forse kortingen aankondigt op de orthodontietarieven voor tandarts en orthodontist. Ik ben met stomheid geslagen dat het jarenlange constructieve overleg met de NZa over transparantie, innovatie en patiëntenwensen deze wending neemt. De NZa propageert opeens eenheidsworst in plaats van mogelijkheden te creëren voor kwaliteit en service op maat.

Methodiek gebaseerd op norminkomen
Het gaat om de methodiek die gehanteerd wordt: gemiddeld inkomen- norminkomen= generieke korting over allen diensten. De NZA neemt haar verantwoordelijkheid niet door te komen met een creatievere oplossing die recht doet aan de door haar gesignaleerde spreiding in uitkomsten.
De generieke korting die door de NZa is aangekondigd, is gebaseerd op een enkelvoudig gegeven als het norminkomen. De marktmeester negeert de gunstige lage internationale prijs. Uit haar eigen onderzoek blijkt een enorme variatie in praktijkvoering, maar de korting wordt fantasieloos generiek doorgevoerd. Een simpele en kortzichtige methode. Bovendien gaat het onderzoek voorbij aan verschillen in praktijkvoering en het feit dat orthodontisten gemiddeld tien overuren per week draaien. Al onze punten van kritiek worden door de NZa niet gehoord. Of beter gezegd, ze luisteren stoicijns om het formele puntje “we hebben iedereen gehoord, edelachtbare”maar af te werken.

Actie NMT
De door de NZa ingeslagen weg leidt gegarandeerd tot een kaalslag in de zorg. De NMT onderneemt dan ook volop actie om het tij te keren. We worden daarbij geassisteerd door experts als een advocaat en communicatiedeskundigen. Ook is een tegenonderzoek uitgevoerd door Deloitte.

Definitieve tarieven in oktober
Het besluit van de NZa wordt eind juni/medio juli verwacht. De daarop volgende definitieve tariefsbeschikking wordt in oktober verwacht. Dan of zo mogelijk eerder, starten we juridische procedures op. Voor die tijd kunt u onze actie steunen. Het is belangrijk dat zoveel mogelijk tandartsen en orthodontisten de NZa een brief sturen waarin zorgen worden geuit over de voorgenomen besluitvorming. Zeker brieven van zorgverleners die serieus overwegen om te stoppen, raad ik aan een brief te sturen.

Geschreven door Alexander Tolmeijer, vice-voorzitter en penningmeester NMT, in zijn nieuwsbrief Mondzorg.

Misschien droomt u er wel eens van: een halfjaar of zelfs een jaar stoppen met uw gewone werk om eens iets compleet anders te gaan doen, zoals vrijwilligerswerk in het buitenland of een wereldreis maken. In samenspraak met uw werkgever kunt u daarvoor een sabbatical opnemen. Naast de praktische invulling moet u ook goed nadenken over de financiële aspecten van uw verlof. Er zijn verschillende manieren om dat te bekostigen.

Levensloopregeling
De belangrijkste financieringsmethode voor uw sabbatical is de levensloopregeling, een fiscale regeling die sparen voor een vervangend inkomen tijdens een periode van onbetaald verlof voordeliger maakt. Daarbij wil ‘onbetaald’ zeggen dat de werknemer geen salaris ontvangt, maar in plaats daarvan een uitkering uit zijn eigen levenslooptegoed. Heel in het kort houdt de levensloopregeling in dat uw werkgever jaarlijks maximaal 12 procent van uw brutoloon stort op een speciale spaarrekening die op uw naam staat. Daarnaast kan uw werkgever bijdragen aan uw levensloopregeling. Hij is daar echter niet toe verplicht. U kunt uw geld onderbrengen bij een verzekeraar, een bank, een dochter van een pensioenfonds of een beheerder van een beleggingsinstelling. Een snelle rekensom leert dat u na vier jaar 12 procent sparen een halfjaar verlof kunt opnemen tegen 100 procent van uw salaris. Sparen via een levensloopregeling is fiscaal gunstig; u hebt jaarlijks recht op een korting op uw inkomstenbelasting van maximaal € 195. U krijgt dat bedrag uitgekeerd als u geld opneemt van uw levenslooprekening. Wat betreft uw pensioenopbouw: wettelijk gezien zou die tijdens uw sabbatical volledig door moeten lopen – controleer voor de zekerheid uw CAO of vraag ernaar bij uw werkgever. Uitgebreide informatie over de levensloopregeling vindt u bij de Belastingdienst en het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Spaargeld
De levensloopregeling heeft als nadeel dat het een paar jaar duurt voor u voldoende kapitaal heeft opgebouwd om uw sabbaticalplannen financieel te kunnen realiseren. U kunt natuurlijk ook ander spaargeld of een eventuele erfenis voor dat doel inzetten, eventueel in aanvulling op een levensloopregeling.

Sponsoring en fondsenwerving
Als u uw sabbatical gebruikt om vrijwilligerswerk te doen voor een goed doel, dan kunt u overwegen om u te laten sponsoren door particulieren (familie en vrienden). Laat uw sponsors wel weten wat er met hun geld gebeurt door middel van een website of nieuwsbrieven. U kunt ook fondsen werven bij bedrijven, de overheid of bestaande fondsen zoals het Oranje Fonds, het Prins Bernhard Fonds. De site van Vrijwilligerswerk.nl heeft veel informatie over fondsenwerving.

Bron:
ING

 Mrt 2010